Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 16 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op ca. € 788.820. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de door raad gestelde verantwoordingsgrens (1%) van de totale begroting. Dit hoeft echter geen invloed op de getrouwheidsverklaring van de accountant op de jaarrekening te hebben. Tot en met het boekjaar 2022 was de netto begrotingsrechtmatigheid bepalend. De netto begrotingsonrechtmatigheid is de bruto begrotingsonrechtmatigheid na aftrek van de acceptabele afwijkingen. Om het verschil tussen de bruto begrotingsonrechtmatigheid en netto begrotingsonrechtmatigheid te duiden is dit in de tabel opgenomen.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Aard van afwijkingen (x € 1.000) | Rechtmatigheid (fout) | |
|---|---|---|
Begrotingscriterium | ||
1. Overschrijding lasten programma’s | 767 | |
2. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 32 | |
A | Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 799 |
B | Voorwaardencriterium | |
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | 255 | |
C | M&O criterium | |
Geen bevindingen | 0 | |
Totaal bruto begrotingsonrechtmatigheid (A+B+C) | 1.054 | |
D | Acceptabele afwijkingen | |
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. | 767 | |
Totaal netto begrotingsonrechtmatigheid (A+B+C)-D | 287 | |
Grens fouten en verantwoordingsgrens % | 1% | |
Grens fouten en verantwoordingsgrens € | 789 |
In de paragraaf Bedrijfsvoering kunt u vinden welke actie het college onderneemt om de afwijkingen in de toekomst te voorkomen.